EStH Einkommensteuer-Hinweise
Bund Stand: 10.11.2026H 2 Umfang der BesteuerungH 2a Negative ausländische EinkünfteH 3.0 Steuerbefreiungen nach anderen Gesetzen, Verordnungen und VerträgenH 3.1 Zu § 3H 3.2 (zu § 3 Nr. 2)H 3.6 Zu § 3H 3.7 Zu § 3H 3.8 Zu § 3H 3.11 Zu § 3H 3.12 Zu § 3H 3.13 Zu § 3H 3.14 Zu § 3H 3.26 Zu § 3H 3.26a (zu § 3 Nr. 26a)H 3.26b Zu § 3H 3.29 (zu § 3 Nr. 29)H 3.40 (zu § 3 Nr. 40 – Teileinkünfteverfahren)H 3.42 Zu § 3H 3.44 (zu § 3 Nr. 44)H 3.45 Zu § 3H 3.65 Zu § 3H 3.72 Zu § 3H 3a SanierungserträgeH 3c Anteilige AbzügeH 4.1 BetriebsvermögensvergleichH 4.2 BetriebsvermögenH 4.3 Einlagen und EntnahmenH 4.4 Bilanzberichtigung und BilanzänderungH 4.5 EinnahmenüberschussrechnungH 4.6 Wechsel der GewinnermittlungsartH 4.7 Betriebseinnahmen und -ausgabenH 4.8 Rechtsverhältnisse zwischen AngehörigenH 4.9 Abziehbare SteuernH 4.10 Geschenke, Bewirtung, andere die Lebensführung berührende BetriebsausgabenH 4.11 Besondere AufzeichnungH 4.12 Entfernungspauschale, nicht abziehbare Fahrtkosten, Reisekosten und Mehraufwendungen bei doppelter HaushaltsführungH 4.13 Abzugsverbot für SanktionenH 4.14 Abzugsverbot für Zuwendungen i. S. d. § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 EStGH 4.15 Gewinnbegriff im AllgemeinenH 4.16 Gewinnbegriff im AllgemeinenH 4a Gewinnermittlung bei einem vom Kalenderjahr abweichenden WirtschaftsjahrH 4b DirektversicherungH 4c Zuwendungen an PensionskassenH 4d Zuwendungen an UnterstützungskassenH 4e Beiträge an PensionsfondsH 4f Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und ErfüllungsübernahmenH 4h Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)H 4k Betriebsausgabenabzug bei BesteuerungsinkongruenzenH 5.1 Allgemeines zum Betriebsvermögensvergleich nach § 5 EStGH 5.2 Ordnungsmäßige BuchführungH 5.3 Bestandsaufnahme des VorratsvermögensH 5.4 Bestandsmäßige Erfassung des beweglichen AnlagevermögensH 5.5 Immaterielle WirtschaftsgüterH 5.6 RechnungsabgrenzungenH 5.7 RückstellungenH 5.8 Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen GewerbetreibendenH 5a Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen VerkehrH 5b Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn‑ und VerlustrechnungenH 6.1 Anlagevermögen und UmlaufvermögenH 6.2 AnschaffungskostenH 6.3 HerstellungskostenH 6.4 Aufwendungen im Zusammenhang mit einem GrundstückH 6.5 Zuschüsse für AnlagegüterH 6.6 Übertragung stiller Reserven bei ErsatzbeschaffungH 6.7 TeilwertH 6.8 Bewertung des VorratsvermögensH 6.9 Bewertung nach unterstellten Verbrauchs‑ und VeräußerungsfolgenH 6.10 Bewertung von VerbindlichkeitenH 6.11 Bewertung von RückstellungenH 6.12 Bewertung von Entnahmen und EinlagenH 6.13 Bewertungsfreiheit für geringwertige Wirtschaftsgüter und Bildung eines SammelpostensH 6.14 Unentgeltliche Übertragung von Betrieben, Teilbetrieben und MitunternehmeranteilenH 6.15 Überführung und Übertragung von EinzelwirtschaftsgüternH 6a Rückstellungen für PensionsverpflichtungenH 6b.1 Ermittlung des Gewinns aus der Veräußerung bestimmter Anlagegüter i. S. d. § 6b EStGH 6b.2 Übertragung aufgedeckter stiller Reserven und Rücklagenbildung nach § 6b EStGH 6b.3 Sechs-Jahres-Frist i. S. d. § 6b Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 EStGH 6b.4 Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter AnlagegüterH 6c Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Abs. 3 EStG oder nach DurchschnittssätzenH 7.1 Abnutzbare WirtschaftsgüterH 7.2 Wirtschaftsgebäude, Mietwohnneubauten und andere GebäudeH 7.3 Bemessungsgrundlage für die AfAH 7.4 Höhe der AfAH 7.5 Absetzung für SubstanzverringerungH 7a Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und SonderabschreibungenH 7 Sonderabschreibung für MietwohnungsneubauH 7g Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer BetriebeH 7h Erhöhte Absetzungen nach § 7h EStG von Aufwendungen für bestimmte Maßnahmen an Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen EntwicklungsbereichenH 7i Erhöhte Absetzungen nach § 7i EStG von Aufwendungen für bestimmte Baumaßnahmen an BaudenkmalenH 9a Pauschbeträge für WerbungskostenH 9b Auswirkungen der Umsatzsteuer auf die EinkommensteuerH 10.1 Sonderausgaben (Allgemeines)H 10.2 Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden EhegattenH 10.3 VersorgungsleistungenH 10.3a VersorgungsausgleichH 10.4 Vorsorgeaufwendungen (Allgemeines)H 10.5 VersicherungsbeiträgeH 10.6 Nachversteuerung von VersicherungsbeiträgenH 10.7 Kirchensteuern und KirchenbeiträgeH 10.8 KinderbetreuungskostenH 10.9 Aufwendungen für die BerufsausbildungH 10.10 SchulgeldH 10.11 Kürzung des Vorwegabzugs bei der GünstigerprüfungH 10a Zusätzliche AltersvorsorgeH 10b.1 Ausgaben zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke i. S. d. § 10b Abs. 1 und 1a EStGH 10b.2 Zuwendungen an politische ParteienH 10b.3 Begrenzung des Abzugs der Ausgaben für steuerbegünstigte ZweckeH 10d VerlustabzugH 10f Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen EntwicklungsbereichenH 10g Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werdenH 11 Vereinnahmung und VerausgabungH 11a Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen EntwicklungsbereichenH 11b Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei BaudenkmalenH 12.1 Abgrenzung der Kosten der Lebensführung von den Betriebsausgaben und WerbungskostenH 12.2 Studienreisen, FachkongresseH 12.3 Geldstrafen und ähnliche RechtsnachteileH 12.4 Nichtabziehbare Steuern und NebenleistungenH 12.6 Wiederkehrende LeistungenH 13.1 Freibetrag für Land- und ForstwirteH 13.2 Abgrenzung der gewerblichen und landwirtschaftlichen Tierzucht und TierhaltungH 13.3 Land- und forstwirtschaftliches BetriebsvermögenH 13.4 Rechtsverhältnisse zwischen Angehörigen in einem landwirtschaftlichen BetriebH 13.5 Ermittlung des Gewinns aus Land- und ForstwirtschaftH 13a Ermittlung des Gewinns aus Land‑ und Forstwirtschaft nach DurchschnittssätzenH 14 Wechsel im Besitz von Betrieben, Teilbetrieben und BetriebsteilenH 15.1 SelbständigkeitH 15.2 NachhaltigkeitH 15.3 GewinnerzielungsabsichtH 15.4 Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen VerkehrH 15.5 Abgrenzung des Gewerbebetriebs von der Land- und ForstwirtschaftH 15.6 Abgrenzung des Gewerbebetriebs von der selbständigen ArbeitH 15.7 Abgrenzung des Gewerbebetriebs von der VermögensverwaltungH 15.8 MitunternehmerschaftH 15.9 Steuerliche Anerkennung von FamiliengesellschaftenH 15.10 Verlustabzugsbeschränkungen nach § 15 Abs. 4 EStGH 15a Verluste bei beschränkter HaftungH 15b Verluste im Zusammenhang mit SteuerstundungsmodellenH 16 Veräußerung des gewerblichen BetriebsH 17 Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft oder GenossenschaftH 18.1 Abgrenzung der selbständigen Arbeit gegenüber anderen EinkunftsartenH 18.2 BetriebsvermögenH 18.3 Veräußerungsgewinn nach § 18 Abs. 3 EStGH 20.1 Werbungskosten bei Einkünften aus KapitalvermögenH 20.2 Einnahmen aus KapitalvermögenH 21.1 Erhaltungsaufwand und HerstellungsaufwandH 21.2 Einnahmen und WerbungskostenH 21.3 Verbilligt überlassene WohnungH 21.4 Miet‑ und Pachtverträge zwischen Angehörigen und Partnern einer nichtehelichen LebensgemeinschaftH 21.5 Behandlung von ZuschüssenH 21.6 Miteigentum und GesamthandH 21.7 SubstanzausbeuterechtH 22.1 Besteuerung von wiederkehrenden Bezügen mit Ausnahme der LeibrentenH 22.3 Besteuerung von Leibrenten und anderen Leistungen i. S. d. § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe aa EStGH 22.4 Besteuerung von Leibrenten i. S. d. § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe bb EStGH 22.6 VersorgungsleistungenH 22.7 Leistungen auf Grund eines schuldrechtlichen VersorgungsausgleichsH 22.8 Besteuerung von Leistungen i. S. d. § 22 Nr. 3 EStGH 22.9 Besteuerung von Bezügen i. S. d. § 22 Nr. 4 EStGH 22.10 Besteuerung von Leistungen i. S. d. § 22 Nr. 5 EStGH 22a Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale StelleH 23 Private VeräußerungsgeschäfteH 24.1 Begriff der Entschädigung i. S. d. § 24 Nr. 1 EStGH 24.2 Nachträgliche EinkünfteH 24a AltersentlastungsbetragH 24b Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
H 31 FamilienleistungsausgleichH 32.1 Im ersten Grad mit dem Stpfl. verwandte KinderH 32.2 PflegekinderH 32.4 Kinder, die Arbeit suchenH 32.5 Kinder, die für einen Beruf ausgebildet werdenH 32.6 Kinder, die sich in einer Übergangszeit befindenH 32.7 Kinder, die mangels Ausbildungsplatz ihre Berufsausbildung nicht beginnen oder fortsetzen könnenH 32.8 Kinder, die ein freiwilliges soziales oder ökologisches Jahr oder freiwillige Dienste leistenH 32.9 Kinder, die wegen körperlicher, geistiger oder seelischer Behinderung außerstande sind, sich selbst zu unterhaltenH 32.10 ErwerbstätigkeitH 32.11 Verlängerungstatbestände bei Arbeit suchenden Kindern und Kindern in BerufsausbildungH 32.12 Höhe der Freibeträge für Kinder in SonderfällenH 32.13 Übertragung der Freibeträge für KinderH 32a EinkommensteuertarifH 32b ProgressionsvorbehaltH 32c Tarifermäßigung bei Einkünften aus Land- und ForstwirtschaftH 32d Gesonderter Tarif für Einkünfte aus KapitalvermögenH 33.1-33.4 Außergewöhnliche BelastungenH 33a.1 Aufwendungen für den Unterhalt und eine etwaige BerufsausbildungH 33a.2 Freibetrag zur Abgeltung des Sonderbedarfs eines sich in Berufsausbildung befindenden, auswärtig untergebrachten, volljährigen KindesH 33a.3 Zeitanteilige Ermäßigung nach § 33a Abs. 3 EStGH 33b Pauschbeträge für behinderte Menschen , Hinterbliebene und PflegepersonenH 34.1 Umfang der steuerbegünstigten EinkünfteH 34.2 Steuerberechnung unter Berücksichtigung der TarifermäßigungH 34.3 Besondere Voraussetzungen für die Anwendung des § 34 Abs. 1 EStGH 34.4 Anwendung des § 34 Abs. 1 EStG auf Einkünfte aus der Vergütung für eine mehrjährige Tätigkeit (§ 34 Abs. 2 Nr. 4 EStG)H 34.5 Anwendung der Tarifermäßigung nach § 34 Abs. 3 EStGH 34a Begünstigung der nicht entnommenen GewinneH 34b.1 GewinnermittlungH 34b.2 Ordentliche und außerordentliche HolznutzungenH 34b.4 Ermittlung der SteuersätzeH 34b.5 Umfang der TarifvergünstigungH 34b.7 Billigkeitsmaßnahmen nach § 34b Abs. 5 EStG
H 34c Zu § 34cH 34d Ausländische EinkünfteH 34g Zu § 34gH 35 Steuerermäßigung bei Einkünften aus GewerbebetriebH 35a Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und HandwerkerleistungenH 35b Steuerermäßigung bei Belastung mit ErbschaftsteuerH 35c Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden
H 36 Anrechnung von Steuervorauszahlungen und von SteuerabzugsbeträgenH 36a Beschränkung der Anrechenbarkeit der KapitalertragsteuerH 37 Einkommensteuer-VorauszahlungH 37b Pauschalierung der Einkommensteuer bei SachzuwendungenH 43 Kapitalerträge mit SteuerabzugH 43b Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten GesellschaftenH 44 Entrichtung der KapitalertragsteuerH 44a Abstandnahme vom SteuerabzugH 44b.1 Erstattung von Kapitalertragsteuer durch das BZSt nach den §§ 44b und 45b EStGH 45a Anmeldung und Bescheinigung der KapitalertragsteuerH 46.2 Veranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStGH 46.3 Härteausgleich
H 49.1 Beschränkte Steuerpflicht bei Einkünften aus GewerbebetriebH 49.2 Beschränkte Steuerpflicht bei Einkünften aus selbständiger ArbeitH 49.4 Beschränkt steuerpflichtige EinkünfteH 50 Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer und Steuerermäßigung für ausländische SteuernH 50a.1 Steuerabzug bei Lizenzgebühren, Vergütungen für die Nutzung von Urheberrechten und bei Veräußerungen von Schutzrechten usw.H 50a.2 Berechnung des Steuerabzugs nach § 50a EStG in besonderen Fällen
H 62 AnspruchsberechtigteH 63 KinderH 64 Zusammentreffen mehrerer AnsprücheH 65 Andere Leistungen für KinderH 66 Höhe des Kindergeldes, ZahlungszeitraumH 67 AntragH 68 Besondere Mitwirkungspflichten und OffenbarungsbefugnisH 70 Festsetzung und Zahlung des KindergeldesH 71 Vorläufige Einstellung der Zahlung des KindergeldesH 74 Zahlung des Kindergeldes in SonderfällenH 75 AufrechnungH 76 PfändungH 77 Erstattung von Kosten im VorverfahrenH 78 Übergangsregelungen