UStAE Umsatzsteuer-Anwendungserlass
Bund Stand: 10.11.2026Abschnitt 1.1 LeistungsaustauschAbschnitt 1.2 Verwertung von SachenAbschnitt 1.3 SchadensersatzAbschnitt 1.4 MitgliederbeiträgeAbschnitt 1.5 GeschäftsveräußerungAbschnitt 1.6 Leistungsaustausch bei GesellschaftsverhältnissenAbschnitt 1.7 Lieferung von Gas, Elektrizität oder Wärme/KälteAbschnitt 1.8 Sachzuwendungen und sonstige Leistungen an das PersonalAbschnitt 1.9 Inland – AuslandAbschnitt 1.10 Gemeinschaftsgebiet – DrittlandsgebietAbschnitt 1.11 Umsätze in Freihäfen usw.Abschnitt 1.12 Freihafen-Veredelungsverkehr, Freihafenlagerung und einfuhrumsatzsteuerrechtlich freier VerkehrAbschnitt 1a.1 Innergemeinschaftlicher ErwerbAbschnitt 1a.2 Innergemeinschaftliches VerbringenAbschnitt 1b.1 Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer FahrzeugeAbschnitt 1c.1 Ausnahme vom innergemeinschaftlichen Erwerb bei diplomatischen Missionen usw. (§ 1c Abs. 1 UStG)Abschnitt 2.1 UnternehmerAbschnitt 2.2 SelbständigkeitAbschnitt 2.3 Gewerbliche oder berufliche TätigkeitAbschnitt 2.4 Forderungskauf und ForderungseinzugAbschnitt 2.5 Betrieb von Anlagen zur EnergieerzeugungAbschnitt 2.6 Beginn und Ende der UnternehmereigenschaftAbschnitt 2.7 UnternehmenAbschnitt 2.8 OrganschaftAbschnitt 2.9 Beschränkung der Organschaft auf das InlandAbschnitt 2.10 Unternehmereigenschaft und Vorsteuerabzug bei Vereinen, Forschungseinrichtungen und ähnlichen EinrichtungenAbschnitt 2.11 Juristische Personen des öffentlichen RechtsAbschnitt 2b.1 Juristische Personen des öffentlichen RechtsAbschnitt 3.1 Lieferungen und sonstige LeistungenAbschnitt 3.2 Unentgeltliche WertabgabenAbschnitt 3.3 Den Lieferungen gleichgestellte WertabgabenAbschnitt 3.4 Den sonstigen Leistungen gleichgestellte WertabgabenAbschnitt 3.5 Abgrenzung zwischen Lieferungen und sonstigen LeistungenAbschnitt 3.6 Abgrenzung von Lieferungen und sonstigen Leistungen bei der Abgabe von Speisen und GetränkenAbschnitt 3.7 Vermittlung oder EigenhandelAbschnitt 3.8 Werklieferung, WerkleistungAbschnitt 3.9 Lieferungsgegenstand bei noch nicht abgeschlossenen WerklieferungenAbschnitt 3.10 Einheitlichkeit der LeistungAbschnitt 3.11 Kreditgewährung im Zusammenhang mit anderen UmsätzenAbschnitt 3.12 Ort der LieferungAbschnitt 3.13 Lieferort in besonderen FällenAbschnitt 3.14 ReihengeschäfteAbschnitt 3.15 DienstleistungskommissionAbschnitt 3.16 Leistungsbeziehungen bei der Abgabe werthaltiger AbfälleAbschnitt 3.17 Einzweck- und Mehrzweck-GutscheineAbschnitt 3.18 Einbeziehung von Betreibern elektronischer Schnittstellen in fiktive LieferkettenAbschnitt 3a.1 Ort der sonstigen Leistung bei Leistungen an NichtunternehmerAbschnitt 3a.2 Ort der sonstigen Leistung bei Leistungen an Unternehmer und diesen gleichstellte juristische PersonenAbschnitt 3a.3 Ort der sonstigen Leistung im Zusammenhang mit einem GrundstückAbschnitt 3a.4 Ort der sonstigen Leistung bei Messen, Ausstellungen und KongressenAbschnitt 3a.5 Ort der Vermietung eines BeförderungsmittelsAbschnitt 3a.6 Ort der TätigkeitAbschnitt 3a.7 Ort der VermittlungsleistungAbschnitt 3a.7a Ort der VeranstaltungAbschnitt 3a.8 Ort der in § 3a Abs. 4 Satz 2 UStG bezeichneten sonstigen LeistungenAbschnitt 3a.9 Leistungskatalog des § 3a Abs. 4 Satz 2 Nr. 1 bis 10 UStGAbschnitt 3a.9a Ort der sonstigen Leistungen auf dem Gebiet der Telekommunikation, der Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen und der auf elektronischem Weg erbrachten sonstigen LeistungenAbschnitt 3a.10 Sonstige Leistungen auf dem Gebiet der TelekommunikationAbschnitt 3a.11 Rundfunk- und FernsehdienstleistungenAbschnitt 3a.12 Auf elektronischem Weg erbrachte sonstige LeistungenAbschnitt 3a.13 Gewährung des Zugangs zu Erdgas- und Elektrizitätsnetzen und die Fernleitung, die Übertragung oder die Verteilung über diese Netze sowie damit unmittelbar zusammenhängende sonstige LeistungenAbschnitt 3a.14 Sonderfälle des Orts der sonstigen LeistungAbschnitt 3a.15 Ort der sonstigen Leistung bei Einschaltung eines ErfüllungsgehilfenAbschnitt 3a.16 Besteuerungsverfahren bei sonstigen LeistungenAbschnitt 3b.1 Ort einer Personenbeförderung und Ort einer Güterbeförderung, die keine innergemeinschaftliche Güterbeförderung istAbschnitt 3b.2 Ort der Leistung, die im Zusammenhang mit einer Güterbeförderung stehtAbschnitt 3b.3 Ort der innergemeinschaftlichen GüterbeförderungAbschnitt 3b.4 Ort der gebrochenen innergemeinschaftlichen GüterbeförderungAbschnitt 3c.1 Ort der Lieferung beim FernverkaufAbschnitt 3d.1 Ort des innergemeinschaftlichen ErwerbsAbschnitt 3e.1 Ort der Lieferung und der Restaurationsleistung während einer Beförderung an Bord eines Schiffs, in einem Luftfahrzeug oder in der Eisenbahn (§ 3e UStG)Abschnitt 3f.1 – gestrichen –Abschnitt 3g.1 Ort der Lieferung von Gas oder Elektrizität
Abschnitt 4.1.1 Ausfuhrlieferungen und Lohnveredelungen an Gegenständen der AusfuhrAbschnitt 4.1.2 Innergemeinschaftliche LieferungenAbschnitt 4.2.1 Umsätze für die Seeschifffahrt und für die LuftfahrtAbschnitt 4.3.1 AllgemeinesAbschnitt 4.3.2 Grenzüberschreitende GüterbeförderungenAbschnitt 4.3.3 Grenzüberschreitende Güterbeförderungen und andere sonstige Leistungen, die sich auf Gegenstände der Einfuhr beziehenAbschnitt 4.3.4 Grenzüberschreitende Beförderungen und andere sonstige Leistungen, die sich unmittelbar auf Gegenstände der Ausfuhr oder der Durchfuhr beziehenAbschnitt 4.3.5 Ausnahmen von der SteuerbefreiungAbschnitt 4.3.6 Buchmäßiger NachweisAbschnitt 4.4.1 Lieferungen von Gold an ZentralbankenAbschnitt 4.4a.1 UmsatzsteuerlagerregelungAbschnitt 4.4b.1 Steuerbefreiung für die einer Einfuhr vorangehenden Lieferungen von GegenständenAbschnitt 4.4c.1 Steuerbefreiung der Lieferung im Sinne des § 3 Abs. 3a Satz 1 UStG an einen UnternehmerAbschnitt 4.5.1 Steuerfreie VermittlungsleistungenAbschnitt 4.5.2 Vermittlungsleistungen der ReisebürosAbschnitt 4.5.3 Verkauf von Flugscheinen durch Reisebüros oder Tickethändler („Consolidator“)Abschnitt 4.5.4 Buchmäßiger NachweisAbschnitt 4.6.1 Leistungen der Eisenbahnen des BundesAbschnitt 4.6.2 Steuerbefreiung für Restaurationsumsätze an Bord von SeeschiffenAbschnitt 4.7.1 Leistungen an Vertragsparteien des Nordatlantikvertrages, NATO-Streitkräfte, diplomatische Missionen, zwischenstaatliche Einrichtungen und Streitkräfte der Mitgliedstaaten der Europäischen Union im Rahmen der GSVPAbschnitt 4.8.1 Vermittlungsleistungen im Sinne des § 4 Nr. 8 und 11 UStGAbschnitt 4.8.2 Gewährung und Vermittlung von KreditenAbschnitt 4.8.3 Gesetzliche ZahlungsmittelAbschnitt 4.8.4 Umsätze im Geschäft mit ForderungenAbschnitt 4.8.5 EinlagengeschäftAbschnitt 4.8.6 Inkasso von HandelspapierenAbschnitt 4.8.7 Zahlungs-, Überweisungs- und KontokorrentverkehrAbschnitt 4.8.8 Umsätze im Geschäft mit WertpapierenAbschnitt 4.8.9 Verwahrung und Verwaltung von WertpapierenAbschnitt 4.8.10 GesellschaftsanteileAbschnitt 4.8.11 Übernahme von VerbindlichkeitenAbschnitt 4.8.12 Übernahme von Bürgschaften und anderen SicherheitenAbschnitt 4.8.13 Verwaltung von Investmentvermögen und von VersorgungseinrichtungenAbschnitt 4.8.14 Amtliche WertzeichenAbschnitt 4.9.1 Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallenAbschnitt 4.9.2 Umsätze, die unter das Rennwett- und Lotteriegesetz fallenAbschnitt 4.10.1 VersicherungsleistungenAbschnitt 4.10.2 Verschaffung von VersicherungsschutzAbschnitt 4.11.1 Bausparkassenvertreter, Versicherungsvertreter, VersicherungsmaklerAbschnitt 4.11b.1 Umsatzsteuerbefreiung für Post-UniversaldienstleistungenAbschnitt 4.12.1 Vermietung und Verpachtung von GrundstückenAbschnitt 4.12.2 Vermietung von Plätzen für das Abstellen von FahrzeugenAbschnitt 4.12.3 Vermietung von CampingflächenAbschnitt 4.12.4 Abbau- und AblagerungsverträgeAbschnitt 4.12.5 Gemischte VerträgeAbschnitt 4.12.6 Verträge besonderer ArtAbschnitt 4.12.7 KaufanwartschaftsverhältnisseAbschnitt 4.12.8 Dingliche NutzungsrechteAbschnitt 4.12.9 BeherbergungsumsätzeAbschnitt 4.12.10 Vermietung und Verpachtung von BetriebsvorrichtungenAbschnitt 4.12.11 Nutzungsüberlassung von Sportanlagen und anderen AnlagenAbschnitt 4.13.1 Gemeinschaften der WohnungseigentümerAbschnitt 4.14.1 Anwendungsbereich und Umfang der SteuerbefreiungAbschnitt 4.14.2 Tätigkeit als ArztAbschnitt 4.14.3 Tätigkeit als ZahnarztAbschnitt 4.14.4 Tätigkeit als Heilpraktiker, Physiotherapeut, Hebamme sowie als Angehöriger ähnlicher HeilberufeAbschnitt 4.14.5 Krankenhausbehandlungen und ärztliche HeilbehandlungenAbschnitt 4.14.6 Eng mit Krankenhausbehandlungen und ärztlichen Heilbehandlungen verbundene UmsätzeAbschnitt 4.14.7 Rechtsform des UnternehmersAbschnitt 4.14.8 Praxis- und ApparategemeinschaftenAbschnitt 4.14.9 Leistungen von Einrichtungen mit Versorgungsverträgen nach §§ 73b, 73c oder 140a SGB VAbschnitt 4.15.1 Sozialversicherung, Grundsicherung für Arbeitsuchende, Sozialhilfe, KriegsopferversorgungAbschnitt 4.16.1 Anwendungsbereich und Umfang der SteuerbefreiungAbschnitt 4.16.2 Nachweis der VoraussetzungenAbschnitt 4.16.3 Einrichtungen nach § 4 Nr. 16 Satz 1 Buchstabe n UStGAbschnitt 4.16.4 Leistungen der Altenheime, Pflegeheime und AltenwohnheimeAbschnitt 4.16.5 Weitere Betreuungs- und/oder PflegeeinrichtungenAbschnitt 4.16.6 Eng verbundene UmsätzeAbschnitt 4.17.1 Menschliche Organe, menschliches Blut und FrauenmilchAbschnitt 4.17.2 Beförderung von kranken und verletzten PersonenAbschnitt 4.18.1 Eng mit der Sozialfürsorge und der sozialen Sicherheit verbundene LeistungenAbschnitt 4.19.1 BlindeAbschnitt 4.19.2 BlindenwerkstättenAbschnitt 4.20.1 TheaterAbschnitt 4.20.2 Orchester, Kammermusikensembles und ChöreAbschnitt 4.20.3 Museen und Denkmäler der Bau- und GartenbaukunstAbschnitt 4.20.4 Zoologische Gärten und TierparksAbschnitt 4.20.5 BescheinigungsverfahrenAbschnitt 4.21.1 ErsatzschulenAbschnitt 4.21.2 Ergänzungsschulen und andere allgemein bildende oder berufsbildende EinrichtungenAbschnitt 4.21.3 Erteilung von Unterricht durch selbständige Lehrer an Schulen und HochschulenAbschnitt 4.21.4 Unmittelbar dem Schul- und Bildungszweck dienende LeistungenAbschnitt 4.21.5 Bescheinigungsverfahren für Ergänzungsschulen und andere allgemein bildende oder berufsbildende EinrichtungenAbschnitt 4.22.1 Veranstaltung wissenschaftlicher und belehrender ArtAbschnitt 4.22.2 Andere kulturelle und sportliche VeranstaltungenAbschnitt 4.23.1 Beherbergung und Beköstigung von JugendlichenAbschnitt 4.24.1 JugendherbergswesenAbschnitt 4.25.1 Leistungen im Rahmen der Kinder- und JugendhilfeAbschnitt 4.25.2 Eng mit der Jugendhilfe verbundene LeistungenAbschnitt 4.26.1 Ehrenamtliche TätigkeitAbschnitt 4.27.1 Gestellung von Personal durch religiöse und weltanschauliche EinrichtungenAbschnitt 4.27.2 Gestellung von land- und forstwirtschaftlichen Arbeitskräften sowie Gestellung von BetriebshelfernAbschnitt 4.28.1 Lieferung bestimmter GegenständeAbschnitt 4.29.1 Befreiung der Leistungen von selbständigen Personenzusammenschlüssen an ihre MitgliederAbschnitt 4a.1 VergütungsberechtigteAbschnitt 4a.2 Voraussetzungen für die VergütungAbschnitt 4a.3 Nachweis der VoraussetzungenAbschnitt 4a.4 AntragsverfahrenAbschnitt 4a.5 Wiedereinfuhr von GegenständenAbschnitt 4b.1 Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von GegenständenAbschnitt 6.1 AusfuhrlieferungenAbschnitt 6.2 Elektronisches Ausfuhrverfahren (Allgemeines)Abschnitt 6.3 Ausländischer AbnehmerAbschnitt 6.4 Ausschluss der Steuerbefreiung bei der Ausrüstung und Versorgung bestimmter BeförderungsmittelAbschnitt 6.5 Ausfuhrnachweis (Allgemeines)Abschnitt 6.6 Ausfuhrnachweis in BeförderungsfällenAbschnitt 6.7 Ausfuhrnachweis in VersendungsfällenAbschnitt 6.7a Ausgangsvermerke als AusfuhrnachweisAbschnitt 6.8 Ausfuhrnachweis in Bearbeitungs- und VerarbeitungsfällenAbschnitt 6.9 Sonderregelungen zum AusfuhrnachweisAbschnitt 6.10 Buchmäßiger NachweisAbschnitt 6.11 Ausfuhrlieferungen im nichtkommerziellen ReiseverkehrAbschnitt 6.12 Gesonderter Steuerausweis bei AusfuhrlieferungenAbschnitt 6a.1 Innergemeinschaftliche LieferungenAbschnitt 6a.2 Nachweis der Voraussetzungen der Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche LieferungenAbschnitt 6a.3 Belegnachweis in Beförderungs- und Versendungsfällen – AllgemeinesAbschnitt 6a.3a Belegnachweis in Beförderungs- und Versendungsfällen - GelangensvermutungAbschnitt 6a.4 Belegnachweis in Beförderungs- und Versendungsfällen – GelangensbestätigungAbschnitt 6a.5 Belegnachweis in Beförderungs- und Versendungsfällen – Andere Belege als die GelangensbestätigungAbschnitt 6a.6 Belegnachweis in Bearbeitungs- oder VerarbeitungsfällenAbschnitt 6a.7 Buchmäßiger NachweisAbschnitt 6a.8 Gewährung von VertrauensschutzAbschnitt 6b.1 Lieferung in ein Lager im Sinne des § 6b UStG im Gemeinschaftsgebiet (Konsignationslagerregelung)Abschnitt 6b.2 Nachweis der Voraussetzungen der Konsignationslagerregelung nach § 6b UStGAbschnitt 7.1 Lohnveredelung an Gegenständen der AusfuhrAbschnitt 7.2 AusfuhrnachweisAbschnitt 7.3 Buchmäßiger NachweisAbschnitt 7.4 Abgrenzung zwischen Lohnveredelungen im Sinne des § 7 UStG und Ausfuhrlieferungen im Sinne des § 6 UStGAbschnitt 8.1 Umsätze für die SeeschifffahrtAbschnitt 8.2 Umsätze für die LuftfahrtAbschnitt 8.3 Buchmäßiger NachweisAbschnitt 9.1 Verzicht auf Steuerbefreiungen (§ 9 Abs. 1 UStG)Abschnitt 9.2 Einschränkung des Verzichts auf Steuerbefreiungen (§ 9 Abs. 2 und 3 UStG)
Abschnitt 10.1 EntgeltAbschnitt 10.2 ZuschüsseAbschnitt 10.3 EntgeltminderungenAbschnitt 10.4 Durchlaufende PostenAbschnitt 10.5 Bemessungsgrundlage beim Tausch und bei tauschähnlichen UmsätzenAbschnitt 10.6 Bemessungsgrundlage bei unentgeltlichen WertabgabenAbschnitt 10.7 MindestbemessungsgrundlageAbschnitt 10.8 Durchschnittsbeförderungsentgelt
Abschnitt 12.1 Steuersätze (§ 12 Abs. 1, 2 und 3 UStG)Abschnitt 12.2 Vieh- und PflanzenzuchtAbschnitt 12.3 Vatertierhaltung, Förderung der Tierzucht usw.Abschnitt 12.4 Umsätze der Zahntechniker und ZahnärzteAbschnitt 12.5 Eintrittsberechtigung für Theater, Konzerte, Museen usw.Abschnitt 12.6 Überlassung von Filmen und FilmvorführungenAbschnitt 12.7 Einräumung, Übertragung und Wahrnehmung urheberrechtlicher SchutzrechteAbschnitt 12.8 Zirkusunternehmen, Schausteller und zoologische GärtenAbschnitt 12.9 Gemeinnützige, mildtätige und kirchliche EinrichtungenAbschnitt 12.10 Zusammenschlüsse steuerbegünstigter EinrichtungenAbschnitt 12.11 Schwimm- und Heilbäder, Bereitstellung von KureinrichtungenAbschnitt 12.12 -gestrichen-Abschnitt 12.13 Begünstigte VerkehrsartenAbschnitt 12.14 Begünstigte BeförderungsstreckenAbschnitt 12.15 Beförderung von Arbeitnehmern zwischen Wohnung und ArbeitsstelleAbschnitt 12.16 Umsätze aus der kurzfristigen Vermietung von Wohn- und Schlafräumen sowie aus der kurzfristigen Vermietung von CampingflächenAbschnitt 12.17 Digitale MedienAbschnitt 12.18 Nullsteuersatz für bestimmte PhotovoltaikanlagenAbschnitt 13.1 Entstehung der Steuer bei der Versteuerung nach vereinbarten EntgeltenAbschnitt 13.2 Sollversteuerung in der BauwirtschaftAbschnitt 13.3 Sollversteuerung bei Architekten und IngenieurenAbschnitt 13.4 TeilleistungenAbschnitt 13.5 Istversteuerung von AnzahlungenAbschnitt 13.6 Entstehung der Steuer bei der Versteuerung nach vereinnahmten EntgeltenAbschnitt 13.7 Entstehung der Steuer in den Fällen des unrichtigen SteuerausweisesAbschnitt 13.8 Entstehung der Steuer in den Fällen des § 3 Abs. 3a und § 18k UStGAbschnitt 13b.1 Leistungsempfänger als SteuerschuldnerAbschnitt 13b.2 BauleistungenAbschnitt 13b.3 Bauleistender Unternehmer als LeistungsempfängerAbschnitt 13b.3a Lieferungen von Gas, Elektrizität, Wärme oder KälteAbschnitt 13b.4 Lieferungen von Industrieschrott, Altmetallen und sonstigen AbfallstoffenAbschnitt 13b.5 Reinigung von Gebäuden und GebäudeteilenAbschnitt 13b.6 Lieferungen von Gold mit einem Feingehalt von mindestens 325 TausendstelAbschnitt 13b.7 Lieferungen von Mobilfunkgeräten, Tablet-Computern, Spielekonsolen und integrierten SchaltkreisenAbschnitt 13b.7a Lieferungen von Edelmetallen, unedlen Metallen und CermetsAbschnitt 13b.7b Sonstige Leistungen auf dem Gebiet der TelekommunikationAbschnitt 13b.8 VereinfachungsregelungAbschnitt 13b.9 Unfreie VersendungenAbschnitt 13b.10 AusnahmenAbschnitt 13b.11 Im Ausland bzw. im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässiger UnternehmerAbschnitt 13b.12 Entstehung der Steuer beim LeistungsempfängerAbschnitt 13b.13 Bemessungsgrundlage und Berechnung der SteuerAbschnitt 13b.14 RechnungserteilungAbschnitt 13b.15 Vorsteuerabzug des LeistungsempfängersAbschnitt 13b.16 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers und allgemeines BesteuerungsverfahrenAbschnitt 13b.17 AufzeichnungspflichtenAbschnitt 13b.18 ÜbergangsregelungenAbschnitt 13c.1 Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von ForderungenAbschnitt 14.1 Zum Begriff der RechnungAbschnitt 14.2 Rechnungserteilungspflicht bei Leistungen im Zusammenhang mit einem GrundstückAbschnitt 14.3 Rechnung in Form der GutschriftAbschnitt 14.4 Echtheit und Unversehrtheit von RechnungenAbschnitt 14.5 Pflichtangaben in der RechnungAbschnitt 14.6 Rechnungen über KleinbeträgeAbschnitt 14.7 Fahrausweise als RechnungenAbschnitt 14.8 Rechnungserteilung bei der Istversteuerung von AnzahlungenAbschnitt 14.9 Rechnungserteilung bei verbilligten Leistungen (§ 10 Abs. 5 UStG)Abschnitt 14.10 Rechnungserteilung in EinzelfällenAbschnitt 14.11 Berichtigung von RechnungenAbschnitt 14a.1 Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen FällenAbschnitt 14b.1 Aufbewahrung von RechnungenAbschnitt 14c.1 Unrichtiger Steuerausweis (§ 14c Abs. 1 UStG)Abschnitt 14c.2 Unberechtigter Steuerausweis (§ 14c Abs. 2 UStG)Abschnitt 15.1 Zum Vorsteuerabzug berechtigter PersonenkreisAbschnitt 15.2 Allgemeines zum VorsteuerabzugAbschnitt 15.2a Ordnungsmäßige Rechnung als Voraussetzung für den VorsteuerabzugAbschnitt 15.2b Leistung für das UnternehmenAbschnitt 15.2c Zuordnung von Leistungen zum UnternehmenAbschnitt 15.2d Regelungen zum Vorsteuerabzug in EinzelfällenAbschnitt 15.3 Vorsteuerabzug bei Zahlungen vor Ausführung der UmsätzeAbschnitt 15.4 Vorsteuerabzug bei Rechnungen über KleinbeträgeAbschnitt 15.5 Vorsteuerabzug bei FahrausweisenAbschnitt 15.6 Vorsteuerabzug bei RepräsentationsaufwendungenAbschnitt 15.6a Vorsteuerabzug bei teilunternehmerisch genutzten GrundstückenAbschnitt 15.7 Vorsteuerabzug bei unfreien Versendungen und GüterbeförderungenAbschnitt 15.8 Abzug der Einfuhrumsatzsteuer bei Einfuhr im InlandAbschnitt 15.9 Abzug der Einfuhrumsatzsteuer in den Fällen des § 1 Abs. 3 UStGAbschnitt 15.10 Vorsteuerabzug ohne gesonderten Steuerausweis in einer RechnungAbschnitt 15.11 Nachweis der Voraussetzungen für den VorsteuerabzugAbschnitt 15.12 Allgemeines zum Ausschluss vom VorsteuerabzugAbschnitt 15.13 Ausschluss des Vorsteuerabzugs bei steuerfreien UmsätzenAbschnitt 15.14 Ausschluss des Vorsteuerabzugs bei Umsätzen im AuslandAbschnitt 15.15 Vorsteuerabzug bei Eingangsleistungen im Zusammenhang mit unentgeltlichen LeistungenAbschnitt 15.16 Grundsätze zur Aufteilung der VorsteuerbeträgeAbschnitt 15.17 Aufteilung der Vorsteuerbeträge nach § 15 Abs. 4 UStGAbschnitt 15.18 Erleichterungen bei der Aufteilung der VorsteuerbeträgeAbschnitt 15.19 Vorsteuerabzug bei juristischen Personen des öffentlichen RechtsAbschnitt 15.20 Vorsteuerabzug bei Überlassung von Gegenständen durch Gesellschafter an die GesellschaftAbschnitt 15.21 Vorsteuerabzug aus Aufwendungen im Zusammenhang mit der Ausgabe von gesellschaftsrechtlichen AnteilenAbschnitt 15.22 Vorsteuerabzug im Zusammenhang mit dem Halten und Veräußern von gesellschaftsrechtlichen BeteiligungenAbschnitt 15.23 Vorsteuerabzug und Umsatzbesteuerung bei (teil-)unternehmerisch verwendeten FahrzeugenAbschnitt 15.24 Vorsteuerabzug und Umsatzbesteuerung bei (teil-)unternehmerisch verwendeten FahrrädernAbschnitt 15a.1 AnwendungsgrundsätzeAbschnitt 15a.2 Änderung der VerhältnisseAbschnitt 15a.3 Berichtigungszeitraum nach § 15a Abs. 1 UStGAbschnitt 15a.4 Berichtigung nach § 15a Abs. 1 UStGAbschnitt 15a.5 Berichtigung nach § 15a Abs. 2 UStGAbschnitt 15a.6 Berichtigung nach § 15a Abs. 3 UStGAbschnitt 15a.7 Berichtigung nach § 15a Abs. 4 UStGAbschnitt 15a.8 Berichtigung nach § 15a Abs. 6 UStGAbschnitt 15a.9 Berichtigung nach § 15a Abs. 7 UStGAbschnitt 15a.10 Geschäftsveräußerung im Sinne des § 1 Abs. 1a UStG und andere Formen der RechtsnachfolgeAbschnitt 15a.11 Vereinfachungen bei der Berichtigung des VorsteuerabzugsAbschnitt 15a.12 Aufzeichnungspflichten für die Berichtigung des Vorsteuerabzugs
Abschnitt 16.1 SteuerberechnungAbschnitt 16.2 BeförderungseinzelbesteuerungAbschnitt 16.3 FahrzeugeinzelbesteuerungAbschnitt 16.4 Umrechnung von Werten in fremder WährungAbschnitt 17.1 Steuer- und Vorsteuerberichtigung bei Änderung der BemessungsgrundlageAbschnitt 17.2 Preisnachlässe und Preiserstattungen außerhalb unmittelbarer Leistungsbeziehungen sowie Maßnahmen zur VerkaufsförderungAbschnitt 18.1 Verfahren bei der Besteuerung nach § 18 Abs. 1 bis 4 UStGAbschnitt 18.2 VoranmeldungszeitraumAbschnitt 18.3 Vordrucke, die von den amtlich vorgeschriebenen Vordrucken abweichenAbschnitt 18.4 DauerfristverlängerungAbschnitt 18.5 Vereinfachte Steuerberechnung bei KreditverkäufenAbschnitt 18.6 Abgabe der Voranmeldungen in SonderfällenAbschnitt 18.7 Abgabe von Voranmeldungen in NeugründungsfällenAbschnitt 18.7a Besteuerungsverfahren für nicht im Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer, die vor dem 01.07.2021 sonstige Leistungen nach § 3a Abs. 5 UStG erbringenAbschnitt 18.7b Besteuerungsverfahren für im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer, die vor dem 01.07.2021 sonstige Leistungen nach § 3a Abs. 5 UStG im Inland erbringenAbschnitt 18.7c Dezentrale Besteuerung von Organisationseinheiten der Gebietskörperschaften Bund bzw. Länder (§ 18 Abs. 4f und 4g UStG)Abschnitt 18.8 Verfahren bei der BeförderungseinzelbesteuerungAbschnitt 18.9 Verfahren bei der FahrzeugeinzelbesteuerungAbschnitt 18.10 Unter das Vorsteuer-Vergütungsverfahren fallende Unternehmer und VorsteuerbeträgeAbschnitt 18.11 Vom Vorsteuer-Vergütungsverfahren ausgeschlossene VorsteuerbeträgeAbschnitt 18.12 VergütungszeitraumAbschnitt 18.13 Vorsteuer-Vergütungsverfahren für im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässige UnternehmerAbschnitt 18.14 Vorsteuer-Vergütungsverfahren für im Drittlandsgebiet ansässige UnternehmerAbschnitt 18.15 Vorsteuer-Vergütungsverfahren und allgemeines BesteuerungsverfahrenAbschnitt 18.16 Unternehmerbescheinigung für Unternehmer, die im Inland ansässig sindAbschnitt 18.17 Umsatzsteuerliche Erfassung von im Ausland ansässigen Unternehmern, die grenzüberschreitende Personenbeförderungen mit nicht im Inland zugelassenen Kraftomnibussen durchführenAbschnitt 18a.1 Abgabe der Zusammenfassenden MeldungAbschnitt 18a.2 AbgabefristAbschnitt 18a.3 Angaben für den MeldezeitraumAbschnitt 18a.4 Änderung der Bemessungsgrundlage für meldepflichtige UmsätzeAbschnitt 18a.5 Berichtigung der Zusammenfassenden MeldungAbschnitt 18c.1 Verfahren zur Übermittlung der Meldungen nach der Fahrzeuglieferungs-MeldepflichtverordnungAbschnitt 18d.1 Zuständigkeit und VerfahrenAbschnitt 18e.1 Bestätigung einer ausländischen Umsatzsteuer-IdentifikationsnummerAbschnitt 18e.2 Aufbau der Umsatzsteuer-Identifikationsnummern in den EU-MitgliedstaatenAbschnitt 18e.3 Bestätigungsverfahren für Betreiber elektronischer Schnittstellen im Sinne von § 25e Abs. 1 UStGAbschnitt 18f.1 SicherheitsleistungAbschnitt 18g.1 Vorsteuer-Vergütungsverfahren in einem anderen Mitgliedstaat für im Inland ansässige UnternehmerAbschnitt 18h.1 Besteuerungsverfahren für im Inland ansässige Unternehmer, die vor dem 01.07.2021 sonstige Leistungen nach § 3a Abs. 5 UStG im übrigen Gemeinschaftsgebiet erbringenAbschnitt 18i.1 Besonderes Besteuerungsverfahren für von nicht im Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmern erbrachte sonstige LeistungenAbschnitt 18j.1 Besonderes Besteuerungsverfahren für den innergemeinschaftlichen Fernverkauf, für Lieferungen innerhalb eines Mitgliedstaates über eine elektronische Schnittstelle und für von im Gemeinschaftsgebiet, nicht aber im Mitgliedstaat des Verbrauchs ansässigen Unternehmern erbrachte sonstige LeistungenAbschnitt 18k.1 Besonderes Besteuerungsverfahren für Fernverkäufe von aus dem Drittlandsgebiet eingeführten Gegenständen in Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 €Abschnitt 19.1 Nichterhebung der SteuerAbschnitt 19.2 Verzicht auf die Anwendung des § 19 Abs. 1 UStGAbschnitt 19.3 GesamtumsatzAbschnitt 19.4 Verhältnis des § 19 zu § 24 UStGAbschnitt 19.5 Wechsel der BesteuerungsformAbschnitt 20.1 Berechnung der Steuer nach vereinnahmten EntgeltenAbschnitt 21a.1 Sonderregelungen bei der Einfuhr von Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 €Abschnitt 22.1 OrdnungsgrundsätzeAbschnitt 22.2 Umfang der AufzeichnungspflichtenAbschnitt 22.3 Aufzeichnungspflichten bei innergemeinschaftlichen Lieferungen, innergemeinschaftlichen sonstigen Leistungen im Sinne des § 3a Abs. 2 UStG und innergemeinschaftlichen ErwerbenAbschnitt 22.3a Aufzeichnungspflichten bei Teilnahme an einem der besonderen BesteuerungsverfahrenAbschnitt 22.3b Aufzeichnungspflichten bei Lieferungen in ein Lager im Sinne des § 6b UStGAbschnitt 22.4 Aufzeichnungen bei Aufteilung der VorsteuernAbschnitt 22.5 Erleichterungen der AufzeichnungspflichtenAbschnitt 22.6 Erleichterungen für die Trennung der BemessungsgrundlagenAbschnitt 22a.1 FiskalvertretungAbschnitt 22b.1 Rechte und Pflichten eines FiskalvertretersAbschnitt 22c.1 Rechnungsangaben für vertretene UnternehmerAbschnitt 22d.1 Zuständigkeit und VerfahrenAbschnitt 22e.1 Untersagung der FiskalvertretungAbschnitt 22f.1 Aufzeichnungspflichten für Betreiber elektronischer Schnittstellen im Sinne von § 25e Abs. 1 UStG beim Handel mit WarenAbschnitt 22f.2 Benennung eines Empfangsbevollmächtigten im Inland in besonderen FällenAbschnitt 22f.3 Weitere Aufzeichnungspflichten für Betreiber elektronischer Schnittstellen
Abschnitt 23.1 – gestrichen –Abschnitt 23.2 – gestrichen –Abschnitt 23.3 – gestrichen –Abschnitt 23.4 – gestrichen –Abschnitt 24.1 Umsätze im Rahmen eines land- und forstwirtschaftlichen BetriebsAbschnitt 24.1a UmsatzgrenzeAbschnitt 24.2 Erzeugnisse im Sinne des § 24 Abs. 1 Satz 1 UStGAbschnitt 24.3 Sonstige LeistungenAbschnitt 24.4 Steuerfreie Umsätze im Sinne des § 4 Nr. 8 ff. UStG im Rahmen eines land- und forstwirtschaftlichen BetriebsAbschnitt 24.5 Ausfuhrlieferungen und Umsätze im Ausland bei land- und forstwirtschaftlichen BetriebenAbschnitt 24.6 Vereinfachungsregelung für bestimmte Umsätze von land- und forstwirtschaftlichen BetriebenAbschnitt 24.7 Zusammentreffen der Durchschnittssatzbesteuerung mit anderen BesteuerungsformenAbschnitt 24.8 Verzicht auf die DurchschnittssatzbesteuerungAbschnitt 24.9 Ausstellung von Rechnungen bei land- und forstwirtschaftlichen BetriebenAbschnitt 25.1 Besteuerung von ReiseleistungenAbschnitt 25.2 Steuerfreiheit von Reiseleistungen nach § 25 Abs. 2 UStGAbschnitt 25.3 Bemessungsgrundlage bei ReiseleistungenAbschnitt 25.4 Vorsteuerabzug bei ReisenAbschnitt 25.5 Aufzeichnungspflichten bei ReiseleistungenAbschnitt 25a.1 DifferenzbesteuerungAbschnitt 25b.1 Innergemeinschaftliche DreiecksgeschäfteAbschnitt 25c.1 Besteuerung von Umsätzen mit AnlagegoldAbschnitt 25d.1 – gestrichen –Abschnitt 25e.1 Voraussetzung für die HaftungAbschnitt 25e.2 Tatbestandsmerkmale für einen HaftungsausschlussAbschnitt 25e.3 Verfahren bei Vorliegen von PflichtverletzungenAbschnitt 25e.4 Einleitung des HaftungsverfahrensAbschnitt 25f.1 Versagung des Vorsteuerabzugs und der Steuerbefreiung bei Beteiligung an einer SteuerhinterziehungAbschnitt 25f.2 Auswirkungen im Rahmen innergemeinschaftlicher Dreiecksgeschäfte
Abschnitt 26.1 LuftverkehrsunternehmerAbschnitt 26.2 Grenzüberschreitende Beförderungen im LuftverkehrAbschnitt 26.3 Beförderung über Teilstrecken durch verschiedene LuftverkehrsunternehmerAbschnitt 26.4 GegenseitigkeitAbschnitt 26.5 ZuständigkeitAbschnitt 27.1 ÜbergangsvorschriftenAbschnitt 27a.1 Antrag auf Erteilung der Umsatzsteuer-IdentifikationsnummerAbschnitt 27b.1 Umsatzsteuer-NachschauAbschnitt 29.1 Zivilrechtliche Ausgleichsansprüche für umsatzsteuerliche Mehr- und MinderbelastungenAbschnitt 29.2 Anwendungszeitraum