§ 58 GemHVO-Doppik Gesamtbilanz

(1)

Die Aktivseite der Gesamtbilanz ist mindestens wie folgt in der angegebenen Reihenfolge zu gliedern:

1.

Anlagevermögen:

1.1

Immaterielle Vermögensgegenstände:

1.1.1

Entgeltlich geworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten (ohne Investitionszuschüsse);

1.1.2

Geleistete Investitionszuschüsse;

1.1.3

Geleistete Zuwendungen;

1.1.4

Geschäfts- oder Firmenwert;

1.1.5

Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände;

1.2

Sachanlagen:

1.2.1

Wald, Forsten;

1.2.2

Sonstige unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte;

1.2.3

Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte;

1.2.4

Infrastrukturvermögen;

1.2.5

Bauten auf fremdem Grund und Boden;

1.2.6

Kunstgegenstände, Denkmäler;

1.2.7

Maschinen, technische Anlagen, Fahrzeuge;

1.2.8

Betriebs- und Geschäftsausstattung;

1.2.9

Pflanzen und Tiere;

1.2.10

Geleistete Anzahlungen auf Sachanlagen, Anlagen im Bau;

1.3

Finanzanlagen:

1.3.1

Anteile an verbundenen Unternehmen;

1.3.2

Ausleihungen an verbundene Unternehmen;

1.3.3

Beteiligungen;

1.3.4

Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht;

1.3.5

Sondervermögen mit Sonderrechnung, Zweckverbände, Anstalten des öffentlichen Rechts, rechtsfähige kommunale Stiftungen;

1.3.6

Ausleihungen an Sondervermögen mit Sonderrechnung, Zweckverbände, Anstalten des öffentlichen Rechts, rechtsfähige kommunale Stiftungen;

1.3.7

Sonstige Wertpapiere des Anlagevermögens;

1.3.8

Anteilige Rücklagen des Kommunalen Versorgungsverbandes zur Abdeckung von Pensionsverpflichtungen;

1.3.9

Sonstige Ausleihungen;

2.

Umlaufvermögen:

2.1

Vorräte:

2.1.1

Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe;

2.1.2

Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen;

2.1.3

Fertige Erzeugnisse, fertige Leistungen und Waren;

2.1.4

Geleistete Anzahlungen auf Vorräte;

2.2

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände:

2.2.1

Öffentlich-rechtliche Forderungen, Forderungen aus Transferleistungen;

2.2.2

Privatrechtliche Forderungen aus Lieferungen und Leistungen;

2.2.3

Forderungen gegen verbundene Unternehmen;

2.2.4

Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht;

2.2.5

Forderungen gegen Sondervermögen mit Sonderrechnung, Zweckverbände, Anstalten des öffentlichen Rechts, rechtsfähige kommunale Stiftungen;

2.2.6

Forderungen gegen Gesellschafter, Träger oder Mitglieder;

2.2.7

Forderungen gegen den sonstigen öffentlichen Bereich;

2.2.7.1

Forderungen aus dem gemeinsamen Zahlungsmittelbestand;

2.2.7.2

Sonstige Forderungen gegen den sonstigen öffentlichen Bereich;

2.2.8

Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht;

2.2.9

Sonstige Vermögensgegenstände;

2.3

Wertpapiere des Umlaufvermögens:

2.3.1

Sonstige Wertpapiere des Umlaufvermögens;

2.4

Liquide Mittel;

3.

Ausgleichsposten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht:

3.1

Ausgleichsposten aus Darlehensförderung;

3.2

Ausgleichsposten aus Eigenmittelförderung;

4.

Rechnungsabgrenzungsposten:

4.1

Disagio;

4.2

Sonstige Rechnungsabgrenzungsposten;

5.

Aktive latente Steuern;

6.

Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag.

(2)

Die Passivseite der Gesamtbilanz ist mindestens wie folgt in der angegebenen Reihenfolge zu gliedern:

1.

Eigenkapital:

1.1

Gezeichnetes Kapital;

1.2

Kapitalrücklagen:

1.2.1

Zweckgebundene Kapitalrücklagen;

1.2.2

Sonstige Kapitalrücklagen;

1.3

Gewinnrücklagen:

1.3.1

Gesetzliche Rücklage;

1.3.2

Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen;

1.3.3

Satzungsmäßige Rücklagen;

1.3.4

Rücklage für Belastungen aus dem kommunalen Finanzausgleich;

1.3.5

Sonstige zweckgebundene Gewinnrücklagen;

1.3.6

Sonstige Gewinnrücklagen;

1.4

Gesamtergebnisvortrag;

1.5

Gesamtergebnis;

1.6

Ausgleichsposten für Anteile anderer Gesellschafter, Träger oder Mitglieder;

1.7

Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag;

2.

Unterschiedsbetrag aus der Kapitalkonsolidierung;

3.

Sonderposten:

3.1

Sonderposten zum Anlagevermögen:

3.1.1

Sonderposten aus Zuwendungen;

3.1.2

Sonderposten aus Beiträgen und ähnlichen Entgelten;

3.1.3

Sonderposten aus Anzahlungen;

3.2

Sonderposten für den Gebührenausgleich;

3.3

Sonderposten mit Rücklageanteil;

3.4

Sonstige Sonderposten;

4.

Rückstellungen:

4.1

Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen;

4.2

Steuerrückstellungen;

4.3

Sonstige Rückstellungen;

5.

Verbindlichkeiten:

5.1

Anleihen;

5.2

Verbindlichkeiten aus Kreditaufnahmen;

5.3

Verbindlichkeiten aus Vorgängen, die Kreditaufnahmen wirtschaftlich gleichkommen;

5.4

Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen;

5.5

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen;

5.6

Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel;

5.7

Verbindlichkeiten aus Transferleistungen;

5.8

Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen;

5.9

Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht;

5.10

Verbindlichkeiten gegenüber Sondervermögen mit Sonderrechnung, Zweckverbänden, Anstalten des öffentlichen Rechts, rechtsfähigen kommunalen Stiftungen;

5.11

Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern, Trägern oder Mitgliedern;

5.12

Verbindlichkeiten gegenüber dem sonstigen öffentlichen Bereich;

5.12.1

Verbindlichkeiten aus dem gemeinsamen Zahlungsmittelbestand;

5.12.2

Sonstige Verbindlichkeiten gegenüber dem sonstigen öffentlichen Bereich;

5.13

Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht;

5.14

Sonstige Verbindlichkeiten;

6.

Rechnungsabgrenzungsposten:

6.1

Grabnutzungsentgelte;

6.2

Anzahlungen auf Grabnutzungsentgelte;

6.3

Sonstige Rechnungsabgrenzungsposten.

7.

Passive latente Steuern

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